LE COMMERCE DU TOURISME, DE L’HÔTELLERIE ET DE LA RESTAURATION ALIMENTAIRE

Préparez les états financiers prévisionnels de « Votre entreprise inc. »

3 avril 2022 | Par Christian Latour | Mérici Collégial Privé

LES ÉTATS FINANCIERS PRÉVISIONNELS

Les états financiers prévisionnels sont selon l’Office québécois de la langue française (l’OQLF), un jeu complet d’états financiers établis en fonction de l’estimation des résultats d’exploitation les plus probables, de la situation financière la plus probable et des flux de trésorerie les plus probables de l’entité économique dans un ou plusieurs exercices futurs.

Voir aussi : bilan prévisionnel, état comparatif, état des flux de trésorerie prévisionnels, états financiers, états financiers prévisionnels, états financiers pro forma, informations financières, prospectives, prévisions, résultats prévisionnels.

Les termes recommandés par (l’OFQLF) sont :

LE TRAVAIL À FAIRE

Utilisez le modèle budgétaire présenté dans le fichier Excel ci-joint :

Entrez pour chaque section les informations nécessaires et préparez les états financiers prévisionnels de l’entreprise de restauration alimentaire « Votre entreprise inc. ».

LES INFORMATIONS DE BASE

Le nombre de places assises

L’entreprise « Votre entreprise inc. » est une entreprise de restauration alimentaire avec service complet qui offre à ses clients 30 places assises.

L’entreprise désire offrir ses services de restauration alimentaire 24 sur 24, 7 jours par semaine.

CODE 722511 — TYPES D’ENTREPRISES : ÉTABLISSEMENTS DE RESTAURATION À SERVICE COMPLET

La superficie totale de l’établissement de 30 places

15 pi2 par place assisses pour l’espace de service

4,5 pi2 par place pour les toilettes et les aires de services

10,5 pi2 par place pour l’espace de production incluant les dépôts secs et réfrigérés

LES REVENUS

L’achalandage (A)

L’entreprise prévoit servir, pour la période du 2 janvier 2023 au 31 décembre 2023, 54 651, c.-à-d. 5,0047 clients par place par jour.

Le nombre moyen d’unités achetées par acheteur (Um/A)

Période 1

Nourritures = 1,0
Boissons = 1,0
Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Période 2

Nourritures = 1,0
Boissons = 1,0
Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Période 3

Nourritures = 1,0
Boissons = 1,0
Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Période 4

Nourritures = 1,05
Boissons = 1,05
Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Période 5

Nourritures = 1,05
Boissons = 1,05
Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Période 6

Nourritures = 1,05
Boissons = 1,05
Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Période 7

Nourritures = 1,10
Boissons = 1,10
Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Période 8

Nourritures = 1,10
Boissons = 1,10
Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Période 9

Nourritures = 1,10
Boissons = 1,10
Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Période 10

Nourritures = 1,15
Boissons = 1,15
Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Période 11

Nourritures = 1,15
Boissons = 1,15
Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Période 12

Nourritures = 1,15
Boissons = 1,15
Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Période 13

Nourritures = 1,20
Boissons = 1,20
Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Année

Nourritures = 1,08
Boissons = 1,08
Autres = 0,10
Nourritures & Boissons = 2,27

Les prix moyens offerts (PmO)

Voir le catalogue des produits et services offerts de l’entreprise « Votre entreprise inc. » :

LE COÛT DE REVIENT DE BASE

Le coût des produits vendus

Voir le catalogue des produits et services offerts de l’entreprise « Votre entreprise inc. » :

Le total des coûts de main-d’œuvre

Le salaire du gérant est réparti de façon égale entre le management, les approvisionnements, la finance, le marketing, la théâtralisation et la R&D.

Salaire gérant = 39 000 $ / an

Salaires production = 17 % du revenu planifié
Salaires ventes & services = 13 % du revenu planifié

Taux de CSST et CNT = 1 %
Avantages sociaux (employés avec pourboire) = 12 %
Avantages sociaux (employés sans pourboire) = 11 %

L’entreprise planifie investir mensuellement 1 % du total des salaires pour la formation de ses employés.

Calculez le pourcentage total des bénéfices aux employés ?

LE TOTAL DES COÛTS D’EXPLOITATION

Les coûts d’occupation

Loyer minimum fixe = 4 500 par mois (54 000 $ / an)
Loyer variable (%) = 1 % du revenu planifié
Autres coûts d’occupation = 1 % du revenu planifié

Les coûts directs d’exploitation

Le coût direct pour les uniformes = 0,5 % (1/2 de 1 %) du revenu planifié
Voir les autres coûts déjà inscrits

Les coûts de Musique & Divertissement

Musique d’ambiance (avec gestion à l’interne) = 100 $ par période

Les coûts Marketing & Communication marketing

Autres coûts marketing = 5 % du revenu planifié

Les coûts des Services publics

Électricité = 12 000 $ pour l’année répartie de façon égale sur 13 période

Les coûts d’administration et frais généraux

Frais d’escomptes sur carte de crédit = 2,5 % du revenu planifié

Les coûts d’entretien & Réparation

Équipement de cuisine = 500 $ par période
Autres = 1 % du revenu planifié

LES AUTRES COÛTS

Les frais financiers

Frais financiers = (frais fixe de 100 $ par période + frais d’ouverture du dossier de 1 % du montant de l’emprunt)

Emprunt hypothécaire = (emprunt de 167 400 $ avec un taux de 4,75 % par année)

Note : L’emprunt hypothécaire est remboursable par tranche de 33 480 $ le dernier jour de la période pendant 5 ans.

Les coûts d’amortissement

Amortissement — Immobilisations corporelles = 186 000 $ amorti avec la méthode de l’amortissement linéaire sur une période de vie utile de 10 ans

L’Impôt

Impôt = 18 %

LES BÉNÉFICES

Calculez le bénéfice moyen par acheteur (Bm/A) ?
Calculez le bénéfice moyen par place (Bm/place) ?
Calculez le bénéfice moyen par pi2 (Bm/pi2) ?

LES RÉSULTATS COMPARATIFS

Recherchez sur la page : « profil et performance de la restauration québécoise selon l’ARQ, Édition 2019 » les informations qui traitent spécifiquement des résultats moyens des restaurants avec service complet. Utilisez ensuite ces résultats pour compléter le tableau des résultats comparatifs de l’entreprise de restauration alimentaire « Votre entreprise inc. ».

Vous devez calculer le % du total des coûts d’exploitation par déduction mathématique.

LES ÉTATS FINANCIERS

L’état des résultats

Voir les informations déjà inscrites

Complétez l’état des résultats de l’entreprise de restauration alimentaire « Votre entreprise inc. » ?

Le bilan d’ouverture

Voir les informations déjà inscrites

Complétez l’état des résultats de l’entreprise de restauration alimentaire « Votre entreprise inc. » ?

Le bilan de fermeture

Voir les informations déjà inscrites

Calculez les résultats non distribués au 31 décembre 2023 ?

Complétez le bilan de fermeture de l’entreprise de restauration alimentaire « Votre entreprise inc. » ?

Le tableau des flux de trésorerie

Complétez le tableau des flux de trésorerie de l’entreprise de restauration alimentaire « Votre entreprise inc. » ?

Solution

MÉDIAGRAPHIE

Manuel de gestion-réflexion / Christian Latour
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