LE COMMERCE DU TOURISME, DE L’HÔTELLERIE ET DE LA RESTAURATION
Calculez les économies annuelles réalisées grâce au financement n/15 et n/30 offert par les fournisseurs de l’entreprise RESTO Chez Ben la Bedaine inc. ?
ANALYSE FINANCIÈRE DU RESTO CHEZ BEN LA BEDAINE INC.
Vous êtes l’actionnaire majoritaire du RESTO Chez Ben la Bedaine inc.
Votre système d’information de gestion vous fournit les informations suivantes en date du 31 décembre 2023 :
- Le chiffre d’affaires annuel de l’entreprise est de 1 550 000 $ (voir l’état des résultats ci-joint).
- Votre entreprise réalise 10 % de son chiffre d’affaires de 1 550 000 $ en faisant du crédit à plusieurs hôteliers du quartier avec lesquels vous avez conclu des ententes d’offre de services
- Le coût des produits vendus de votre entreprise est de 465 00 $ (voir l’état des résultats ci-joint).
- Le délai moyen de recouvrement des comptes clients est de 30 jours.
- Le délai moyen de paiement des comptes fournisseurs est de 15 jours.
- Le cycle de trésorerie (en nombre de jours) est de 75 jours.
Voici l’état des résultat et le Bilan de l’entreprise :
TRAVAIL À FAIRE
Vous voulez :
1) Calculez le délai moyen d’écoulement des stocks de l’entreprise en nombre de jours ?
- Réponse : 60 jours
Vous pouvez calculer le délai moyen d’écoulement des stocks de ressources (en nombre de jours) en utilisant la formule suivante :
Calcul : 75 jours = 30 jours + ? - 15 jours
Calcul : 75 jours - 30 jours + 15 jours = 60 jours
Vous pouvez également calculer le délai moyen d’écoulement des stocks de ressources (en nombre de jours) en utilisant la formule suivante :
Calcul : (76 438,36 $ / 465 000 $) x 365 jours = 60 jours
Vous pouvez aussi calculer le délai moyen d’écoulement des stocks de ressources (en nombre de jours) en utilisant la formule suivante :
Calcul : ( (76 438,36 $ / (465 000 $ / 365 jours ) ) = 60 jours
Vous voulez :
2) Calculez les 5 mesures de base de l’entreprise RESTO Chez Ben La Bedaine inc. ?
- Le rendement sur l’investissement des actionnaires (réponse : 98,60 %)
- La gestion de l’exploitation (réponse : 8,27 %)
- La gestion des ressources (réponse : 3,73 x)
- La gestion de la dette (réponse : 3,19 x)
- La gestion globale (8,27 % x 3,7333 x 3,1920 = 0,9860 = 98,60 %)
Vous pouvez calculer les 5 mesure de base en utilisant la formule suivante :
Vous voulez :
3) Calculez le montant annuel de financement sans frais dont bénéficie l’entreprise RESTO Chez Ben La Bedaine inc. dans l’éventualité où elle respecte les conditions de paiement n/15 négocié avec les entreprises qui lui fournisses les stocks de ressources dont elle besoin pour accomplir sa mission ?
Réponse : 19 109,59 $
Vous pouvez calculer le montant annuel de financement en utilisant la formule suivante :
Calcul : (465 000 $ / 365) x 15 = 19 109,59 $
Le financement sans frais
Généralement, il est presque toujours possible de négocier les conditions de crédit avec les fournisseurs.
Les conditions de financement que l’on observe le plus souvent sont « net 30 jours que l’on présente de la façon suivante (n/30) », ce qui signifie en fait que le plein montant de la facture est exigible dans 30 jours.
Si l’entreprise utilise le crédit qui lui est offert, elle bénéficie alors d’un financement sans intérêt pour une durée de 30 jours.
Par exemple, si l’entreprise achète en moyenne pour 1 000 $ par jour et profite de condition de paiement n/30, elle bénéficie alors d’un financement sans intérêt de ses fournisseurs d’un financement de 30 000 $ c’est-à-dire (1 000 $ par jour x 30 jours).
Dans le cas du RESTO Chez Ben la Bedaine inc. l’entreprise bénéficie d’un financement sans intérêt de 1273,97 $ par jour pour une durée de 15 jours ce qui équivaut à un montant de 19 109,59 $.
Vous voulez :
4) Calculez le montant annuel de financement sans frais dont bénéficierait l’entreprise RESTO Chez Ben La Bedaine inc. dans l’éventualité où elle obtenait pour l’achat de ses ressources alimentaires des conditions de paiement n/30 ?
Réponse : 32 219,18 $
Vous pouvez calculer le montant annuel de financement en utilisant la formule suivante :
Calcul : (465 000 $ / 365) x 30 = 38 219,18 $
Vous voulez :
5) Calculez les économies annuelles réalisées grâce au financement n/15 et n/30 offert par les fournisseurs de l’entreprise, en considérant un taux de financement annuel de 8 % ?
Réponse pour n/15 : 1 528,77 $
Réponse pour n/30 : 3 057,53 $
⬅️ Tableau des principaux ratios et indicateurs de performance
⬅️ Cahier d’exercices — Les ratios et autres indicateurs de performance
Manuel de gestion-réflexion / Christian Latour
Pour communiquer avec Christian Latour 😎
• Sur Facebook : Christian Latour
• Sur Twitter : @Christian Latour
• Sur LinkedIn : Christian Latour, MBA
