LE COMMERCE DU TOURISME, DE L’HÔTELLERIE ET DE LA RESTAURATION
Analyse financière du RESTO Chez Albert inc.
ANALYSE FINANCIÈRE DU RESTO CHEZ ALBERT INC.
Vous êtes l’actionnaire majoritaire de L’Auberge Chez Albert et de son restaurant RESTO Chez Albert inc., une société par actions incorporée dans la province de Québec.
Votre système d’information de gestion vous fournit les informations suivantes en date du 31 décembre 2023 :
- Le chiffre d’affaires annuel de l’entreprise est de 2 650 000 $ (voir l’état des résultats ci-joint).
- Votre entreprise réalise 10 % de son chiffre d’affaires en faisant du crédit à plusieurs hôteliers du quartier avec lesquels vous avez conclu des ententes d’offre de services.
- Le coût des produits vendus de votre entreprise est de 795 00 $ (voir l’état des résultats ci-joint).
Voici l’état des résultat et le Bilan de l’entreprise RESTO Chez Albert inc. :
TRAVAIL À FAIRE
1) Calculez le délai moyen d’écoulement des stocks de l’entreprise en nombre de jours ?
- Réponse : 60 jours
Vous pouvez calculer le délai d’écoulement des stocks en utilisant la formule suivante :
2) Calculez le taux de rotation des stocks de l’entreprise ?
Réponse : 6,08 X
3) Calculez le délai moyen de recouvrement des comptes clients de l’entreprise en nombre de jours ?
- Réponse : 30 jours
Vous pouvez calculer le délai de recouvrement des comptes clients en utilisant la formule suivante :
4) Calculez le taux de rotation des comptes clients ?
Réponse : 12,17 X
5) Calculez le délai moyen de paiement des comptes fournisseurs de l’entreprise en nombre de jours ?
- Réponse : 45 jours
Vous pouvez calculer le délai de paiement des comptes fournisseurs en utilisant la formule suivante :
6) Calculez le taux de rotation des comptes fournisseurs ?
Réponse : 8,11 X
7) Calculez le cycle de trésorerie de l’entreprise en nombre de jours ?
- Réponse : 45 jours
Vous pouvez calculer le cycle de trésorerie de l’entreprise en nombre de jours en utilisant la formule suivante :
8) Calculez le nombre de cycles de trésorerie réalisé par l’entreprise Chez Albert inc. pour l’année financière se terminant le 31 décembre 2023 ?
- Réponse : 8,11 X
9) Calculez le cycle de trésorerie de l’entreprise en dollars ?
- Réponse : 65 342,47 $
Vous pouvez calculer le cycle de trésorerie de l’entreprise en dollars en utilisant la formule suivante :
10) Calculez les 5 mesures de base de l’entreprise RESTO Chez Albert inc. ?
- Le rendement sur l’investissement des actionnaires ? (204,70 %)
- La gestion de l’exploitation ? 0,0961 ou (9,61 %)
- La gestion des ressources ? (5,4252 X)
- La gestion de la dette ? (3,9249 X)
- La gestion globale ? (9,61 % x 5,4252 X 3,9249 = 204,70 %)
Vous pouvez calculer les 5 mesure de base en utilisant la formule suivante :
Le financement sans frais
Généralement, il est presque toujours possible de négocier les conditions de crédit avec les fournisseurs.
Les conditions de financement que l’on observe le plus souvent sont « net 30 jours que l’on présente de la façon suivante (n/30) », ce qui signifie en fait que le plein montant de la facture est exigible dans 30 jours.
Si l’entreprise utilise le crédit qui lui est offert, elle bénéficie alors d’un financement sans intérêt pour une durée de 30 jours.
Par exemple, si l’entreprise achète en moyenne pour 1 000 $ par jour et profite de condition de paiement n/30, elle bénéficie alors d’un financement sans intérêt de ses fournisseurs de 30 000 $ c’est-à-dire (1 000 $ par jour x 30 jours).
11) Calculez le montant annuel de financement sans frais dont bénéficie l’entreprise RESTO Chez Albert inc. dans l’éventualité où elle respecte les conditions de paiement n/45 négocié avec les entreprises qui lui fournissent les stocks de ressources dont elle a besoin pour accomplir sa mission ?
- Réponse : 98 013,70 $
12) Calculez le montant annuel de financement sans frais dont bénéficierait l’entreprise RESTO Chez Albert inc. dans l’éventualité où elle obtenait pour l’achat de ses ressources alimentaires des conditions de paiement (n/30 ou n/45 ou n/60) ?
- Réponse (n/30) : 65 342,47 $
- Réponse (n/45) : 98 013,70 $
- Réponse (n/60) : 130 684,93 $
Vous pouvez calculer les montants annuels de financement sans frais en utilisant les formules suivantes :
13) Calculez les économies annuelles réalisées grâce au financement n/30 ou n/45 ou n/60 offerts par les fournisseurs de l’entreprise, en considérant un taux de financement annuel de (8 %) ?
- Réponse (n/30) : 5 227,40 $
- Réponse (n/45) : 7,841.10 $
- Réponse (n/60) : 10 454,79 $
14) Calculez Le BAIIA en argent ($) et en pourcentage (%) de l’entreprise RESTO Chez Albert inc. ?
- Réponse ($) : 400 500 $
- Réponse (%) : 15,11 %
⬅️ Tableau des principaux ratios et indicateurs de performance
⬅️ Cahier d’exercices — Les ratios et autres indicateurs de performance
Manuel de gestion-réflexion / Christian Latour
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